налоговые вычеты
Общество с ограниченной ответственностью "ЮСТА" 152934 Ярославская область гор Рыбинск ул. Румянцевская дом 25 офис 8 телефон: +7 (4852) 60-71-50

ЮСТА

Забираем проблемы, возвращаем решения

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ 3-НДФЛ

8-800-551-0060

8 (800) 551-00-60

ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

    Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции, в частности:
  • с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;
  • вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
  • получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов установлен ст. 219.1 НК РФ.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ВЫЧЕТ В РАЗМЕРЕ ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Налоговый вычет предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;

Предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3000000 рублей;

Срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО);

Налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.

ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2018 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2018 года и более поздних налоговых периодов.

    Для получения инвестиционного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
  1. Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета).
  2. Получить по месту работы, либо сформировать в личном кабинете налогоплательщика справку по форме 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов за год (годы), в которых производилась реализация (погашение) ценных бумаг.
  3. По окончании года, в котором была произведена реализация (погашение) ценных бумаг, подготовить и представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) с приложением перечисленных выше документов, подтверждающих наличие оснований для предоставления вычета.

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.

Обращаем внимание, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Для получения налогового вычета при исчислении налога налоговым агентом необходимо предоставить налоговому агенту заявление на получение налогового вычета.

    При этом, при предоставлении налогового вычета налоговый агент:
  • самостоятельно определяет размер налогового вычета, на который имеет право налогоплательщик;
  • представляет налогоплательщику расчет о величине предоставленного ему вычета.

В случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, на который Вы имеете право, необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ВЫЧЕТ В СУММЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ВНЕСЕННЫХ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЕТ

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год.

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу).

В случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения трех лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней.

Налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении налоговой декларации за 2016 год и более поздние налоговые периоды.

ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА

    Налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком при представлении налоговой декларации по итогам налогового периода.

    Для этого необходимо:

  1. Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами, или заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления).
  2. Подготовить копии документов, подтверждающий факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет. Такими документами могут быть платежное поручение, если денежные средства зачислялись с банковского счета, или приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными, или поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера (управляющего) о проведении операции, если денежные средства переводились с другого счета, открытого у брокера (управляющего). Перечни документов являются открытыми и определяются в зависимости от конкретных условий или обстоятельств.
  3. Получить по месту работы, либо сформировать в личном кабинете налогоплательщика справку по форме 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов за год (годы), в которых производилась реализация (погашение) ценных бумаг.
  4. По окончании года, в котором была произведена реализация (погашение) ценных бумаг, подготовить и представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) с приложением перечисленных выше документов, подтверждающих наличие оснований для предоставления вычета.

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Обращаем внимание, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ВЫЧЕТ В СУММЕ ДОХОДА ПО ОПЕРАЦИЯМ, УЧИТЫВАЕМЫМ НА ИНДИВИДУАЛЬНОМ ИНВЕСТИЦИОННОМ СЧЕТЕ

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в полной сумме полученного дохода по операциям, совершенным на данном счете.

Налоговый вычет предоставляется при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Налогоплательщик не может воспользоваться правом на получение данного налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета воспользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2019 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2019 года и более поздних налоговых периодов.

    Для получения инвестиционного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
  1. Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие факт совершения операций на индивидуальном инвестиционном счете).
  2. Получить по месту работы, либо сформировать в личном кабинете налогоплательщика справку по форме 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов за год (годы), в которых производилась реализация (погашение) ценных бумаг.
  3. По окончании года, в котором возникло право на налоговый вычет, подготовить и представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) с приложением перечисленных выше документов, подтверждающих наличие оснований для предоставления вычета.
  4. В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.

    Для получения налогового вычета при исчислении налога налоговым агентом необходимо:
    • Получить в налоговом органе справку о том, что:

    • налогоплательщик ранее не пользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет,
    • в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.

    Для этого налогоплательщику необходимо написать и предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение соответствующей справки.

    По истечении 30 дней получить в налоговом органе справку о том, что ранее налогоплательщик не пользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, а также не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.

  1. Предоставить выданную налоговым органом справку профессиональному участнику рынка ценных бумаг, которая будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

    Источником представленной информации является официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Статья содержит в себе общие разъяснения об основаниях и процедуре предоставления налоговых вычетов, основанные на действующем налоговом законодательстве.

    Конкретная жизненная ситуация, при которой возникает право на получение налогового вычета может иметь свои особенности и требовать получения дополнительной информации и (или) разъяснения специалиста.

На нашем сайте ВЫЧЕТЫ.РУС и по телефону 8-800-551-0060 Вы сможете получить консультацию о возможности получения налогового вычета именно в Вашей жизненной ситуации и сформировать полный комплект документов для возврата или зачета налога.