налоговые вычеты
Общество с ограниченной ответственностью "ЮСТА" 152934 Ярославская область гор Рыбинск ул. Румянцевская дом 25 офис 8 телефон: +7 (4852) 60-71-50

ЮСТА

Забираем проблемы, возвращаем решения

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ 3-НДФЛ

8-800-551-0060

8 (800) 551-00-60

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ
НА ЛЕЧЕНИЕ И ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

    Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:
  • услуги по своему лечению;
  • услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
  • медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
  • страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п.3 ст. 219 НК РФ.

Важно! Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, вместе с другими расходами: на оплату обучения, уплату взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности составляет 120 000 рублей.

Если денежные средства были потрачены на оплату дорогостоящих медицинских услуг, размер вычета на такое лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме.

    Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:
  • код «1» – лечение не является дорогостоящим;
  • код «2» – дорогостоящее лечение.

Форма «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» и порядок ее выдачи налогоплательщикам (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).

ПРИМЕР РАСЧЕТА

В 2018 г. Иванов зарабатывал 30 000 рублей в месяц и за год заплатил налог в сумме 46 000 рублей. В том же году ему понадобилась сложная операция на желудке стоимостью 400 000 рублей, которую ему предложили в российской клинике. В мае 2019 г. Иванов оформил весь комплект документов, необходимый для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства.

Поскольку «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер возврата может составить 52 000 рублей (400 000 руб. * 13%)

Однако в 2018 г. Иванов заплатил подоходный налог в размере 46 000 рублей, поэтому вернуть он сможет только эту сумму.

    Вычет по расходам на оплату дорогостоящих медицинских расходных материалов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:
  • расходные медицинские материалы приобретались в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
  • медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);
  • налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения.
  • налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ

    Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов налогоплательщику необходимо:
  1. Получить по месту работы, либо сформировать в личном кабинете налогоплательщика справку по форме 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором производилась оплата лечения и (или) приобретения медикаментов.
  2. Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов.
  3. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из следующих документов.

    Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

    Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

  4. Подготовить и предоставить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты, но не позднее трех лет после окончания года, в котором производилась оплата лечения и (или) приобретения медикаментов, а также перечисленные выше копии (а также, в установленных законом случаях - оригиналы) документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов*. *В случае, если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

ВЫЧЕТ ПРИ ОБРАЩЕНИИ К РАБОТОДАТЕЛЮ

Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

    Для этого налогоплательщику необходимо:
  1. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.
  2. Подготовить и предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление установленной формы на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
  3. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
  4. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление, на основании которого до конца года работодатель будет производить Вам причитающиеся выплаты без удержания НДФЛ.

Так как налоговое уведомление направляется только одному работодателю, указанный способ не подходит, если Вы работаете у двух или более работодателей и для получения всей суммы излишне уплаченного налога недостаточно возврата налога, удержанного тем работодателем, которому направляется налоговое уведомление.

В таком случае более целесообразным представляется подготовка налоговой декларации, которая при исчислении налогового вычета, учитывает налог, удержанный всеми Вашими работодателями.

Обращаем внимание, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Важно! При оформлении налогового вычета платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

Источником представленной информации является официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Статья содержит в себе общие разъяснения об основаниях и процедуре предоставления налоговых вычетов, основанные на действующем налоговом законодательстве. Конкретная жизненная ситуация, при которой возникает право на получение налогового вычета может иметь свои особенности и требовать получения дополнительной информации и (или) разъяснения специалиста.

На нашем сайте ВЫЧЕТЫ.РУС и по телефону 8-800-551-0060 Вы сможете получить консультацию о возможности получения налогового вычета именно в Вашей жизненной ситуации и сформировать полный комплект документов для возврата или зачета налога.