налоговые вычеты
Общество с ограниченной ответственностью "ЮСТА" 152934 Ярославская область гор Рыбинск ул. Румянцевская дом 25 офис 8 телефон: +7 (4852) 60-71-50

ЮСТА

Забираем проблемы, возвращаем решения

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ 3-НДФЛ

8-800-551-0060

8 (800) 551-00-60

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПО РАСХОДАМ НА ОБУЧЕНИЕ

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

    Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
  • собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
  • обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  • обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  • обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен п. 2 ст. 219 НК РФ.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения .

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений определены Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании».

    При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:
  • в детских садах;
  • в школах;
  • в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
  • в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении. При этом налоговое законодательство не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.

Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета составляет 50 000 рублей в год.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии) составляет 120 000 рублей в год.

Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, оформляющего вычет, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

ПРИМЕР РАСЧЕТА

В начале 2018 г. системного администратора Иванова решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Иванов, в связи с получением новой должности, решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году Иванов поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей. В начале 2019 г. Иванов обратился в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Так как расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются суммой в 120 000 рублей, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2018 году уплатил с доходов Иванова НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет Иванов смог получить в полном объеме.

Если бы Иванов оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, нерадивый студент Иванов потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета, возможного к получению за один налоговый период (один год).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ

    Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо:
  1. Получить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
  2. Получить по месту работы, либо сформировать в личном кабинете налогоплательщика, справку по форме 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором производилась оплата обучения.
  3. Подготовить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения, но не позднее трех лет после окончания года, в котором производилась оплата обучения.
    • Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:
    • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
    • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
  4. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
  5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение*.
  6. *В случае, если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

ВЫЧЕТ ПРИ ОБРАЩЕНИИ К РАБОТОДАТЕЛЮ

Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

    Для этого налогоплательщику необходимо:
  1. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.
  2. Подготовить и предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление установленной формы на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
  3. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
  4. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление, на основании которого до конца года работодатель будет производить Вам причитающиеся выплаты без удержания НДФЛ.
  5. Так как налоговое уведомление направляется только одному работодателю, указанный способ не подходит, если Вы работаете у двух или более работодателей и для получения всей суммы излишне уплаченного налога недостаточно возврата налога, удержанного тем работодателем, которому направляется налоговое уведомление.

В таком случае более целесообразным представляется подготовка налоговой декларации, которая при исчислении налогового вычета, учитывает налог, удержанный всеми Вашими работодателями.

Обращаем внимание, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Источником представленной информации является официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Статья содержит в себе общие разъяснения об основаниях и процедуре предоставления налоговых вычетов, основанные на действующем налоговом законодательстве. Конкретная жизненная ситуация, при которой возникает право на получение налогового вычета может иметь свои особенности и требовать получения дополнительной информации и (или) разъяснения специалиста.

На нашем сайте ВЫЧЕТЫ.РУС и по телефону 8-800-551-0060 Вы сможете получить консультацию о возможности получения налогового вычета именно в Вашей жизненной ситуации и сформировать полный комплект документов для возврата или зачета налога.